Belangrijke veranderingen sinds 2025

Per 1 januari 2025 heeft de Belastingdienst het zogenaamde handhavingsmoratorium beëindigd. Dit betekent dat de regels rond schijnzelfstandigheid weer actief worden gecontroleerd.

Dit houdt in dat:

  • de Belastingdienst weer controles uitvoert op arbeidsrelaties

  • opdrachtgevers risico lopen op naheffingen van loonbelasting

  • schijnzelfstandigheid actiever wordt aangepakt

Wanneer een zzp-constructie feitelijk een dienstverband blijkt te zijn, moet de opdrachtgever alsnog loonheffingen betalen.

Handhaving in 2026

Vanaf 1 januari 2026 wordt de handhaving verder aangescherpt.

Belangrijke punten:

  • de Belastingdienst kan naheffingen opleggen vanaf 2025

  • bij opzet of grove schuld kunnen vergrijpboetes worden opgelegd

  • controles op arbeidsrelaties worden intensiever uitgevoerd

In sommige gevallen wordt nog een overgangsperiode toegepast om bedrijven de kans te geven hun arbeidsrelaties aan te passen.

Wanneer is iemand echt zzp’er?

Bij de beoordeling kijkt de Belastingdienst onder andere naar:

  • zelfstandigheid in het werk

  • geen gezagsverhouding met de opdrachtgever

  • vrijheid om werktijden te bepalen

  • ondernemersrisico

  • eigen tarief en meerdere opdrachtgevers

Wanneer deze kenmerken ontbreken kan sprake zijn van schijnzelfstandigheid.

Nieuwe wetgeving in voorbereiding

De overheid werkt ondertussen aan nieuwe regelgeving om meer duidelijkheid te geven over arbeidsrelaties.

Een belangrijk voorstel is de Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties (VBAR). Het doel van deze wet is om beter vast te leggen wanneer iemand werknemer is en wanneer zelfstandige.

De plannen zijn nog in ontwikkeling en kunnen nog worden aangepast.

Wat betekent dit voor ondernemers?

Voor ondernemers en opdrachtgevers betekent dit dat het belangrijk is om arbeidsrelaties goed te beoordelen.

Praktische tips:

  • controleer contracten met zzp’ers

  • zorg dat er daadwerkelijk sprake is van zelfstandigheid

  • documenteer afspraken en werkzaamheden

  • laat twijfelgevallen beoordelen door een specialist

Advies voor ondernemers in Rotterdam

Werkt u met zzp’ers of bent u zelf zelfstandig ondernemer? Dan is het verstandig om uw situatie tijdig te laten beoordelen.

RFB Administratiekantoor helpt ondernemers en zzp’ers met:

  • beoordeling van zzp-contracten

  • belastingadvies

  • administratie en aangiften

  • begeleiding bij fiscale controles

RFB Administratiekantoor ondersteunt ondernemers bij administratie, belastingaangiften en financieel advies.